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    最常見的企業注銷問題,你都知道哪些事?

    瀏覽量:206 發表時間:2024-02-27 11:19:31 關鍵詞:公司注銷

    [導讀]:為了避免注銷后仍被稅局稽查,企業注銷前就一定要處理好賬目,避免不必要的麻煩。最常見的幾種情況如下:

    為了避免注銷后仍被稅局稽查,企業注銷前就一定要處理好賬目,避免不必要的麻煩。最常見的幾種情況如下:

    01、印花稅未足額繳納

    實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同以及企業成立以來的重大合同都是檢查的重點。印花稅采用的是正向列舉的方法,凡是《印花稅暫行條例》中規定的合同,都應該繳納印花稅,相反沒有列舉的,則不用繳納。

    企業注銷

    02、老板借款

    注銷前一定要好好檢查下“其他應收款”科目,看看有沒有老板借款未按期歸回。

    財稅[2003]158號規定,老板自公司借款,一個納稅年度沒有歸還,也沒有用于生產經營的,應該視同分配股息紅利,按照20%扣繳個稅。


    03、賬面存貨低價銷售

    很多企業注銷時賬面都有存貨,此時是可以低價銷售出去的。通常企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。


    04、賬面有存貨無實物

    一般來說,存貨賬存實無的原因有以下兩種:

    01.存貨已經銷售已經銷售的貨物不做賬、不開發票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數大于實際庫存數。該行為已經涉嫌偷稅,有這種情況的企業需馬上進行自查,并補繳增值稅、企業所得稅等稅款。

    02.存貨已經損毀存貨損毀需查明原因,如果有充分證據證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業所得稅前扣除。如果是非正常損失,具體規定如下:

    (1) 增值稅進項不得抵扣,已抵扣進項稅的,需做進項稅額轉出處理;

    (2) 企業所得稅:企業發生的與取得收入有關的合理的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,依照規定稅前扣除;罰金、罰款和被沒收財物的損失,不得稅前扣除。


    05、增值稅有留抵不能退根據財稅〔2005〕165號的規定,企業注銷后,期初存貨中尚未抵扣的已征稅款,以及留抵稅額,稅務機關都是不再退還的。解決方法:可以將貨物銷售給關聯公司,這樣就產生了銷項稅;同時給關聯公司開具了進項發票,就將留抵的稅額轉嫁給了關聯公司。

    但是注意,與關聯公司之間的交易必須有合理的商業目的,且價格公允,否則,可能會被認定為虛開發票。

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